云南民族大学教育发展有限公司财务内部控制制度

第一章  总    则

第一条  为加强公司财务管理和内部控制，有效利用公司各项资产，保证公司资产的安全性、完整性，根据有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。

第二条  公司财务内部控制由财务部负责，主要内容包括做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等。

第三条  公司内部控制遵循以下基本原则：

1．分权约束。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和徇私舞弊行为。

2．职责明确。合理设置公司内部涉及会计工作的机构，并合理划分各自的职责权限，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。

3．合理分管。账物、钱账、印鉴、钥匙等均采取分管制。

4．审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，并要经过财务部门的审核与稽核。

5．凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传送程序，所有会计资料均应有原始凭证，遵循严格的传送、归档程序。

6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

7.讲求成本效益，即以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第二章  财务收支内部控制

第四条  实行财务收支预算控制。

1．公司各部门应在财务部的指导下，编制月份和年度现金及银行存款收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2．财务部汇总财务收支预算，经总经理批准后执行。预算外的所有财务收支，单列项目呈报总经理批准后方可办理。

第五条  严格按签批金额权限审批付款。

所有支出，由部门负责人审核后报总经理审核批准。

第三章  货币资金内部控制

第六条  会计和出纳分设。财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第七条  严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票须由两人或两人以上签章。财务和支票专用图章须分别掌管，不得由一人包办。不得开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

第八条  收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第四章  固定资产内部控制

第九条  对固定资产的管理实行分工负责制：综合办公室负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务；固定资产使用部门负责固定资产的合理使用、保管维修；财务部负责固定资产的核算和综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

第十条  固定资产购置遵循“使用部门申请—综合管理部进行可行性研究并提出购置报告—总经理审核批准—综合管理部对外订购，签订建设安装等相关合同—建设安装—验收使用—结算付款”等程序。

第十一条 固定资产购置后的结算付款，须单据齐全，经综合办审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

第十二条  固定资产的停用、出售或报废处理，由各保管、使用部门提出申请，交综合办审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后做财务处理。

第五章  工资与人事内部控制

第十三条  职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由综合办及时以书面凭证通知财务部和员工，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第十四条  工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行，并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。公司编外员工专项工作绩效核算，按照平时15元每小时、周末及节假日150元每天标准发放。

第十五条  对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第十六条  领取工资均应由本人签字。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签字。

第六章  内部审计

第十七条  公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门的内部审计工作。

第十八条  公司每年对各部门进行一次年度例行审计，必要时可由总经理批准进行专项审计。

第七章  附    则

第十九条  本制度经公司总经理办公会批准，于公布之日起实行。

第二十条  本制度解释和修订权归公司财务部。