云南民族大学内部审计质量控制操作办法

根据《中国内部审计准则》、《云南民族大学内部审计办法》等规定，结合学校内部审计工作实际，制定本办法。

一、审计准备阶段

  1.审计项目立项和审计组组成

  (1)审计处应根据学校实际，结合上级部署拟定审计项目计划，报学校领导批准后实施。

  (2)根据审计项目计划安排，组成审计组，指定审计组长。

  审计组由2名或2名以上内部审计人员组成，实行审计组长负责制，组长由审计处负责人指派。

    （3）审计处可以根据工作需要，聘请具有与审计相关专业知识的人员参加审计工作，或委托有资质的社会中介机构实施审计。

  2.制定《审计实施方案》

  （1）审计组应在了解和掌握被审计单位基本情况，收集有关政策法规的基础上，制定《审计实施方案》。

  （2）《审计实施方案》由审计处负责人批准后实施，重大审计项目的《审计实施方案》应征得被审计单位分管领导同意后实施。

  （3）确因工作需要需变更审计组组长、调整审计内容和审计实施时间的，应调整审计实施方案。

3.送达《审计通知书》

  （1）《审计通知书》应根据经过批准后的审计计划编制，由审计处负责人审核，按审计专用文书要求起草。

（2）审计通知书的主送单位是被审计单位。审计组应在审计实施3日前向被审计单位送达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。

  二、审计实施阶段

  1.审计取证

  (1)审计组应按《审计通知书》规定的时间进驻被审计单位。

  (2)内部审计人员应边审计边收集审计证据，可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，取得能够证明审计事项的原始资料以及审计人员编制的汇总表、分析表、审计记录单等证明材料。对作为证据的原始资料、文件、实物等，可采用复印、复制、拍照、录音等合法方式取得。盘点现金、有价证券等，应由二名审计人员现场监督清点。

  (3)内部审计人员取得的审计证据，应当由被审计单位签署意见并盖章。如果证据提供者拒绝的，内部审计人员应当在证明材料中注明原因并签名。

  (4) 内部审计人员在取证中应求实、细致、公正，收集的证据应做到客观真实、必要充分、合法合规。

  (5)对形成审计结论和建议有关的所有重要事项均应编制审计工作底稿。审计工作底稿应由审计组长或内审人员复核。

  2.检查审计实施结果

  在审计实施即将结束前，审计组应对照《审计实施方案》检查审计目的是否达到，审计内容是否都已审查，审计证据是否齐全、合法、有效等。如未达到规定要求或取证不全的，应继续补充完善。

  三、审计终结阶段

  1.凡发出《审计通知书》的审计项目，审计组长或审计人员应当按《审计实施方案》规定的时间撰写并提交审计报告征求意见稿，并及时征求被审计单位意见。

审计报告主要内容包括：

(1)审计依据、时间、范围、内容和方式。

(2)被审计单位的基本情况，包括财政财务隶属关系、财政财务收支情况等。

(3)审计评价，即根据审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位财政、财务收支情况及内部控制、管理情况进行评价。

(4)审计查明问题及处理、处罚意见和依据。

(5)改进管理、改善经营活动的可行性建议。

2. 收到征求意见稿后被审计单位应当在收到报告之日起10日内书面反馈意见，否则视为无异议。

被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实，并作出书面说明，必要时应当据实修改审计报告。 

3.小组审计报告经必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送审计处负责人复核。经审计处负责人或学院、部门分管领导同意后，按审计文书规范，由审计处或学校授权的法定单位出具《审计报告》。

  4.对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议或按规定移交有关部门处理。

  5.《审计报告》应送达被审计单位和有关单位。

  四、审计后续阶段

  1.填写《已审项目审计情况台账》

  审计组长应按照《审计报告》中的数字及其他情况，如实填写《已审项目审计情况台账》。

  2.检查《审计报告》的执行情况

  (1)审计处在《审计报告》生效之日起3个月内，了解审计意见建议的采纳情况，检查被审计单位对《审计报告》的执行情况。被审计单位已执行完毕的，应取得执行情况的书面报告及调整账户复印件、交款书复印件等材料，并归入审计档案。

  (2)审计处发现原审计报告和审计决定错误或者不当的，应主动进行复查补证，并及时予以纠正。

  3.审计项目立卷归档

  (1)审计组长或审计处负责人指定的其他审计人员应负责收集与审计项目有关的材料，做好审计档案归档工作。

  (2)审计档案案卷质量的基本要求是完整、精练，卷内文件顺序排列正确。

  五、本操作办法由云南民族大学审计处负责解释，自公布之日起执行。

附有关参考格式：

1.审计实施方案

2.审计通知书

3.审计报告征求意见稿

4.对审计报告征求意见稿的反馈意见表

5.审计报告审核意见表

6.审计报告

7.审计报告执行情况回函

8.审计文书送达回证

9.审计记录单

10.审计工作底稿

11.审计情况台账

12.卷内文件目录

附件1

审 计 实 施 方 案

被审计单位                       编制人                     

审计类别                         编制日期            

项目名称                                             

附件2

* 审通〔201 〕 号

* * *关于审计 * * * 的通知

* * * （被审单位名称）：

根据* * *（法规文件、年度计划等），决定派出审计组，自

*年*月*日起，对* * *进行就地（送达）审计，重点审计（内容）* * *，必要时将作追溯或延伸审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

审计组组长：   

 成员： 

**** 年**月**日

主题词：审计 * * * 通知

  抄送： 

附件3

审计报告

征求意见稿

被审计单位：＊＊＊＊＊

      审  计  项  目 ：＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊                

关于 * * * 的审计报告

* * *（内审机构名称）：

根据 * * *，我们于*年*月*日至*月*日，对* * *进行了就地（送达）审计，重点审计了* * *。审计期间得到了* * *的积极支持与配合，审计实施已顺利完成。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

二、审计评价

三、审计发现的问题及拟提出的意见建议

＊＊＊审计组

审计组组长（签名）：

                            ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

附件4

对审计报告征求意见稿的反馈意见

注：填写不下，可另附纸。

附件5

审计报告审核意见表

注：本表后附《审计报告》及《管理建议书》各1份

附件6

审计报告

*  *  *〔201*〕第* *号

被审计单位：＊＊＊＊＊＊＊＊

      审  计  项  目 ：＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

* * *（被审单位名称）：

根据 * * *，我们派出审计组，于*年*月*日至*月*日，对* * *进行了就地（送达）审计，重点审计了* * *。审计期间得到了* * *的积极支持与配合，审计实施已顺利完成。现出具如下审计报告：

一、基本情况

二、审计评价

三、审计发现的问题及审计意见建议

出具审计报告单位（机构）盖章

                            * * * *年* *月* *日

附件7

审计报告执行情况回函

注：被审计单位应在收到审计报告并执行完毕后将本函及有关原始凭证复印件回复我单位。

附件8

审 计 文 书 送 达 回 证

附件9

审  计  记  录  单

被审计单位：                            记录日期：

审计人员：

附件10

审 计 工 作 底 稿

索引号：                                        

                                           附件：   页

附件12

卷内文件目录